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山东2016会计电算化知识点

时间: 炎婷2 其它答案

  山东2016会计电算化知识点

  填制凭证的功能包括:增加凭证、修改凭证、删除凭证、查询凭证等。

  1.增加凭证。记账凭证的内容一般包括两部分:一是凭证头部分;二是凭证正文部分。如果输入的会计科目有辅助核算要求,则应输入辅助核算内容。

  (1)凭证头内容

  ①凭证类别。可以输入凭证类别字,也可以参照输入

  ②凭证编号。一般情况下,由系统分类按月自动编制,即每类凭证每月都从0001号开始。系统也同时自动管理凭证页号,系统规定每页凭证有五条记录,当某号凭证不只一页时,系统将自动在凭证号后面标上分单号,如:收-0001号0002/0003表示收款凭证第0001号凭证共有三张分单,当前光标所在分录在第二张分单上。如果在启用账套时设置凭证编号的方式为“手工编号”,则用户可在此处手工录入凭证编号。

  ③制单日期。即填制凭证的日期。系统自动取进入账务系统前输入的业务日期为记账凭证填制的日期,如果日期不对,可进行修改或参照输入。

  ④附单据数。即所输入凭证的原始单据张数。

  提示:

  ① 采用序时控制时,凭证日期应大于等于启用日期,但不能超过业务日期;

  ② 凭证一旦保存,其凭证类别、凭证编号不能修改。

  (2)凭证正文内容

  ①摘要。输入本笔分录的业务说明,要求简洁明了,不能为空。

  ②科目。必须输入末级科目。输入时,可以输入科目编码、中文科目名称、英文科目名称或助记码等。

  ③辅助信息。对于要进行辅助核算的科目,系统提示输入相应的辅助核算信息。辅助核算信息包括客户往来、供应商往来、个人往来、部门核算、项目核算。如果需要对所输入的辅助项进行修改,可双击所要修改的项,系统显示辅助信息录入窗,然后进行修改。

  ④金额。即该笔分录的借方或贷方本币发生额,金额不能为零,但可以是红字,红字以负数形式输入。

  提示:

  ① 正文中不同行的摘要可以相同也可以不同,但不能为空;

  ② 科目编码必须是末级的科目编码;

  ③ 金额不能为零,红字以“-”表示;

  ④ 可按“=”键取当前凭证借贷方金额的差额到当前光标位置;

  ⑤ 不能确定的辅助核算信息可不输入。

  (3)具体操作:

  ① 增加一张普通凭证

  借:管理费用 2000

  贷:银行存款 2000

  ② 增加两张有辅助核算信息的凭证

  借:招行存款 40000

  贷:应收账款 40000

  2.修改凭证。在“填制凭证”窗口中,通过翻页查找或输入查询条件,找到要修改的凭证,将光标移到需要修改的地方进行修改即可。可以修改的内容包括摘要、科目、辅助项、金额及方向、增删分录等。

  3.删除凭证

  (1)作废/恢复凭证。当某张凭证不想要或出现不便修改的错误时,可将其作废。方法是:找到要作废的凭证,执行“制单——作废/恢复”命令。作废凭证仍保留凭证内容及凭证编号。

  (2)整理凭证。凭证整理就是删除所有作废凭证,并对未记账凭证重新编号。

  4.查询凭证。总账系统的填制凭证功能不仅是各账簿数据的输入口,同时也提供了强大的信息查询功能。用户不仅可以查询符合条件的凭证信息,还可以查看当前科目的最新余额、外部系统制单信息、联查明细账等。

  具体操作:查询未记账的付款凭证。

  【例题5-16】多选题:凭证保存后,( )是可以修改的。

  A.制单日期 B.摘要 C.凭证编号 D.金额

  正确答案:ABD

  解析:凭证一旦保存,其凭证类别、凭证编号不能修改。

  【例题5-17】单选题:账务处理系统中,记账凭证的编号不应( )。

  A.由计算机自动编号 B.编号必须连接 C.如果分类,应分类编号 D.重号或漏号

  正确答案:D

  【例题5-18】判断题: 账务处理系统中可以不提供记账凭证的查询功能。

  正确答案:×

  解析: 用户不仅可以查询符合条件的凭证信息,还可以查看当前科目的最新余额、外部系统制单信息、联查明细账等。

  二、审核凭证

  审核凭证是审核员按照财会制度,对制单员填制的记账凭证进行检查核对,主要审核记账凭证是否与原始凭证相符,会计分录是否正确等。

  提示:

  ① 审核人必须有审核权;

  ② 作废凭证不能被审核,也不能被标错;

  ③ 审核人和制单人不能是同一个人;

  ④ 凭证一经审核,不能被修改、删除,只有取消审核签字后才可以修改或删除。

  具体操作:

  ① 更换操作员

  ② 审核凭证:操作路径为凭证→审核凭证

  【例题5-19】单选题:账务处理系统中,记账凭证审核是由( )对已输入计算机的凭证进行审核的。

  A.专人 B.任意人 C.凭证输入员 D.会计主管

  正确答案:A

  解析:记账凭证审核由专人负责。

  三、记账

  记账是以会计凭证为依据,将经济业务全面、系统、连续地进行到具有账户基本结构的账簿中去的一种方法。

  在电算化方式下,记账凭证经审核签字后,由有记账权限的操作员发出记账指令,由计算机按照预先设计的记账程序自动进行合法性检查、科目汇总并登记总账和明细账、日记账、部门账、往来账、项目账以及备查账等。

  提示:

  ① 第一次记账时,若期初余额试算不平衡,不能记账;

  ② 上月未记账,本月不能记账;

  ③ 未审核凭证不能记账,记账范围应小于等于已审核范围;

  ④ 记账过程一旦断电或其他原因造成中断后,系统将自动调用“恢复记账前状态”恢复数据,然后再重新记账。

  具体操作路径:凭证→记账

  【例题5-20】单选题:账务处理系统中,凭证的无痕迹修改应当在( )之前进行。

  A.结账 B.审核 C.记账 D.打印

  正确答案:C

  解析:账务处理系统中,凭证的无痕迹修改应当在记账之前进行。

  【例题5-21】判断题:在执行凭证记账功能时,一旦给定了记账条件,机器就将该范围内的所有凭证自动进行登账处理。( )

  正确答案:×

  解析:未经审核的记账凭证不能记账。

  【例题5-22】单选题:账务处理系统中,账簿中的数据( )。

  A.不可以修改或删除 B.可以删除 C.可以增加 D.可以修改

  正确答案:A

  解析:账务处理系统中,账簿中的数据不可以修改或删除。

  【例题5-23】单选题:账务处理系统中,( )后凭证可以记账。

  A.查询 B.修改 C.输入 D.审核

  正确答案:D采集者退散

  解析:在账务处理系统中,只有审核后的凭证才可以记账。

  四、账簿查询

  企业发生的经济业务,经过制单、审核、记账等程序后,就形成正式的会计账簿。账簿管理包括基本会计核算账簿的查询输出,以及各种辅助账的查询和输出。

  1.基本会计核算账簿管理

  基本会计核算账簿管理包括总账、余额表、明细账、序时账、多栏账的查询及打印。

  (1)总账的查询及打印。总账查询不但可以查询各总账科目的年初余额、各月发生额合计和月末余额,而且可以查询所有二至六级明细科目的年初余额、各月发生额合计和月末余额等。

  (2)明细账的查询及打印。明细账查询用于平时查询各账户的明细发生情况,及按任意条件组合查询明细账。在查询过程中包含未记账凭证。

  (3)日记账的查询及打印。日记账的查询及打印主要用于现金和银行存款日记账的查询和打印。

  (4)具体操作:现金日记账的查询

  2.各种辅助核算账簿管理

  辅助核算账簿管理包括客户往来、供应商往来、个人往来、部门核算、项目核算账簿的总账、明细账查询输出,以及部门收支分析和项目统计表的查询输出。

  具体操作:部门总账的查询。

  【例题5-24】判断题:账务处理系统中,一般情况下,各种账目均可以在一个会计年度内任意查询。( )

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